Спроби підприємців приховати реальні прибутки, отримуючи оплату на особисті банківські картки замість бізнес-рахунків, дедалі частіше завершуються автоматичними штрафами від податкової. Юрист Богдан Янків розкрив механізм звірки даних, який робить приховування доходів практично неможливим, якщо ваш контрагент працює у легальному полі.

Багато підприємців помилково вважають, що переказ коштів від клієнта на особисту картку фізичної особи дозволяє "зекономити" на податках або уникнути перевищення річного ліміту доходу. Проте, як зазначає юрист Богдан Янків, сучасна система податкового контролю побудована на перехресному аналізі даних, де головним "інформатором" стає сам замовник послуг.

Логіка виявлення порушення виглядає так:

  1. Легальний контрагент: Юридична особа, яка оплачує товари чи послуги ФОП, працює офіційно. Вона зацікавлена включити ці виплати до своїх витрат, щоб зменшити власну базу оподаткування.

  2. Документальне підтвердження: Платіж здійснюється на підставі рахунку або акту виконаних робіт.

  3. Звітність 4ДФ: У податковому розрахунку (додаток 4ДФ) юридична особа чітко вказує дохід, виплачений на користь конкретного ФОП.

Автоматична звірка: як система знаходить розбіжності

Коли податкова служба отримує звіти від юридичних осіб, алгоритми автоматично порівнюють ці цифри з деклараціями відповідних підприємців.

Читайте також: Податкова та Пенсійний фонд очолили антирейтинг якості відкритих даних - статистика

Якщо контрагент задекларував виплату ФОПу в розмірі 10 000 грн, а підприємець у своїй декларації цю суму не відобразив, система миттєво сигналізує про розбіжність. У такому разі не має значення, на який саме рахунок — підприємницький чи особистий — надійшли гроші. Факт виплати доходу вже зафіксовано у звітності платника.


Фінансові наслідки: штрафи та пеня

Приховування доходів тягне за собою суворі санкції, передбачені Податковим кодексом України (ПКУ). Якщо контролюючий орган зафіксує заниження прибутку, підприємцю загрожують:

  • Донарахування єдиного податку: за ставкою 5% (для третьої групи).

  • Штраф за статтею 123.1 ПКУ: становить 25% від суми незадекларованого доходу.

  • Пеня: нараховується за кожен день прострочення сплати податку.

Юрист попереджає, що у разі повторного виявлення аналогічного порушення протягом трьох років, сума штрафу подвоюється і становить уже 50% від прихованої суми.

Як уникнути проблем із законом

Єдиний надійний спосіб захистити себе від санкцій — повне декларування всіх надходжень, що мають ознаки оплати за товари чи послуги.

"Показники в деклараціях повинні збігатися зі звітністю ваших контрагентів", — констатує Богдан Янків.

Для податкової не є принциповим технічний спосіб отримання коштів, якщо ці кошти є частиною підприємницької діяльності. Тому фахівці радять ФОПам ретельно перевіряти відповідність своєї звітності даним, які подають їхні бізнес-партнери.

Нагадуємо, податкова перевірка у Кам’янському: виявлено порушення на 731 тис. гривень. У Кам'янському під час фактичної перевірки торговельного закладу виявлено низку серйозних порушень податкового законодавства. За результатами перевірки встановлено факти проведення розрахункових операцій без видачі відповідних документів, відсутність ведення обліку товарно-матеріальних цінностей, ненадання документів для перевірки та відмова у можливості розрахунку платіжною карткою через відсутність терміналу.